Оподаткування компенсації за трудову травму

Якщо ви зазнали травми на роботі, вам напевно цікаво, як це впливає на оподаткування отриманих компенсацій. Чи потрібно сплачувати податок на доходи з отриманої компенсації? Які види відшкодувань звільнені від оподаткування, а які — ні? Ця стаття надасть вам комплексний огляд податкових аспектів компенсації за нещасні випадки на роботі в Чехії.

Принципи оподаткування компенсацій за травму на роботі

Важливо знати точні правила для кожного виду компенсацій, щоб уникнути непорозумінь при спілкуванні з податковими органами. В сфері оподаткування компенсацій за нещасні випадки на роботі діє основне правило: компенсація, пов’язана з трудовою травмою, оподатковується відповідно до типу вимоги на відшкодування.

Відшкодування, звільнені від податку на доходи

Деякі компенсації звільнені від податку на доходи фізичних осіб. Це визначається Законом № 586/1992 про податки з доходів, в який у § 4 зазначені доходи, звільнені від оподаткування. Мова йде про випадки, які за своєю суттю стосуються компенсації шкоди, заподіяної через порушення вашого здоров'я. Найчастіше йдеться про компенсацію за біль, ускладнення соціальної адаптації та витрати на лікування.

Відшкодування, що не звільнені від податку на доходи

Однак ви не зовсім звільнені від оподаткування. Деякі виплати підлягають оподаткуванню. Це будуть доходи, які за своєю природою є об'єктом оподаткування та зобов’язань по внесках до державного бюджету (податок на доходи, медичне та соціальне страхування). Зокрема, це стосується заробітної плати, доплат до заробітку від комерційного страхування працівника, вихідної допомоги та інших складових винагороди працівника. Податкові зобов’язання в разі нещасних випадків на роботі має виконувати ваш роботодавець.

Оподаткування різних типів компенсацій за трудову травму

Оподаткування компенсації за втрату заробітку під час тимчасової непрацездатності

Якщо ви через трудову травму перебуваєте на лікарняному, ви маєте право на компенсацію за втрату заробітку. Ця компенсація є різницею між середнім заробітком до настання травми та повною сумою лікарняних.

Податковий режим: Ця компенсація не звільняється від податку на доходи відповідно до § 4 ч. 1 п. d) п. 1 Закону про податки на доходи.

Оподаткування компенсації за втрату заробітку після закінчення тимчасової непрацездатності

Після закінчення тимчасової непрацездатності працівник може все ще відчувати наслідки травми, які заважають йому отримувати такий самий заробіток, як до травми. У такому випадку він має право на компенсацію за втрату заробітку після закінчення тимчасової непрацездатності (так звана пенсія).

Податковий режим: Така форма компенсації працівника не звільняється від податку на доходи відповідно до § 4 ч. 1 п. d) п. 1 Закону про податки на доходи.

Увага: Якщо пенсія виплачується з іншої причини (наприклад, з комерційного страхування від нещасних випадків), вона також повинна бути оподаткована. Це випадок винятку згідно з п. 1 зазначеного вище положення Закону.

Оподаткування компенсації за біль  та ускладнення соціальної адаптації

Болезня являє собою одноразову компенсацію за біль, спричинений трудовою травмою та її лікуванням.

Компенсація за ускладнення соціальної адаптації компенсує постійні наслідки, які обмежують участь постраждалого в звичайному житті. Це компенсація за негативні наслідки для життя працівника, яких зазнав він через наслідки трудової травми (після його смерті це право зникає).

Податковий режим: Обидві ці компенсації звільнені від податку на доходи відповідно до § 4 ч. 1 п. d) Закону про податки на доходи.

Оподаткування компенсації за необхідно витрачені витрати на лікування трудової травми

Це витрати, які не покриваються медичним страхуванням, наприклад, надстандартні медичні прилади, ліки, які не покриває страхова компанія, реабілітація понад межі покритої медичної допомоги тощо.

Податковий режим: Ці компенсації звільнені від податку на доходи відповідно до § 4 ч. 1 п. d) Закону про податки на доходи.

Оподаткування компенсації за матеріальну шкоду від трудової травми

Матеріальна шкода охоплює пошкодження або знищення особистих речей працівника під час трудової травми (одяг, годинники, мобільний телефон тощо).

Податковий режим: Компенсація матеріальної шкоди звільняється від податку на доходи відповідно до § 4 ч. 1 п. d) Закону про податки на доходи.

Оподаткування одноразового відшкодування родичам при смерті працівника

У разі смерті працівника через трудову травму, родичі мають право на одноразову компенсацію.

Податковий режим: Це відшкодування звільняється від податку на доходи відповідно до § 4 ч. 1 п. d) Закону про податки на доходи.

Спеціальні випадки оподаткування компенсацій працівника за трудову травму

Хоча більшість компенсацій, пов'язаних з трудовими травмами, звільнені від податку, існують специфічні ситуації, що потребують особливої уваги:

Компенсації, виплачені на підставі судового рішення

Якщо компенсація за шкоду від трудової травми присуджена судовим рішенням і включає відсотки за затримку, потрібно знати, що сама компенсація шкоди звільнена від податку, але відсотки за затримку підлягають оподаткуванню податком на доходи (15% податок).

Позасудове врегулювання трудового нещасного випадку та податкові аспекти

При позасудовому врегулюванні важливо, щоб в угоді було чітко вказано, за що саме надається компенсація. Якщо це інший тип компенсації, ніж ті, що прямо звільнені законом, вона може підлягати оподаткуванню.

Практичні поради працівникам при трудовому нещасному випадку

1. Попросіть детальний розрахунок компенсацій

При отриманні компенсації за трудову травму завжди наполягайте на детальному розподілі окремих компенсацій. Кожен елемент відшкодування повинен бути чітко ідентифікований та названий, що полегшить вам орієнтацію при вирішенні податкових питань.

1. Зберігайте всю документацію

Для можливого контролю з боку податкових органів обов'язково зберігайте всю документацію, пов'язану з трудовою травмою та її компенсацією, принаймні протягом 10 років. Це особливо стосується:

• Запису про травму

• Медичних звітів

• Рішення про компенсацію шкоди

• Документів про виплату компенсацій

• Кореспонденції з роботодавцем або страховою компанією

1. Консультуйтеся з податковим консультантом

У випадку складніших ситуацій (наприклад, поєднання різних видів компенсацій, компенсації з-за кордону, великі суми відшкодування) рекомендуємо звертатися до податкового консультанта, який надасть цілеспрямовану консультацію щодо вашої конкретної ситуації.

1. Не забувайте про податкову декларацію

Хоча компенсації за трудову травму звільнені від податку, в деяких випадках може виникнути обов’язок подати податкову декларацію. Наприклад, якщо ви мали інші оподатковувані доходи протягом року або частина компенсації підлягає оподаткуванню (наприклад, відсотки за затримку).

Часті запитання щодо оподаткування компенсацій за трудові травми

Чи потрібно вказувати звільнені від податку компенсації в податковій декларації?

Ні, доходи, звільнені від податку, не вказуються в податковій декларації. Проте бажано зберігати документацію, яка підтверджує право на звільнення, на випадок перевірки.

Чи діють такі самі правила і для професійних захворювань?

Так, компенсації за професійні захворювання підлягають тому ж податковому режиму, що й компенсації за трудові травми.

Чи є різниця в оподаткуванні, якщо компенсацію виплачує роботодавець або законна страхова компанія?

Ні, з точки зору оподаткування немає різниці, чи виплачує компенсацію безпосередньо роботодавець або страхова компанія, у якій роботодавець має укладене законне страхування відповідальності за шкоду при трудових травмах.

Право працівника

Оподаткування компенсацій за трудові травми є сферою, яка на щастя для постраждалих працівників надає значний рівень податкового звільнення. Практично всі стандартні компенсації, надані у зв'язку з трудовою травмою, звільнені від податку на доходи.

Попри це важливо знати точні правила та зберігати всю відповідну документацію. У разі невизначеності рекомендується консультація з фахівцем з податкових питань, який допоможе зорієнтуватися у вашій конкретній ситуації.

Слідкуйте за нами в соцмережах Instagram, Facebook, LinkedIn, де ми ділимося порадами, корисною інформацією та новинами зі світу трудового права просто і зрозуміло. І не соромтесь звертатися до нас у будь-який час.