Zdanění odškodnění pracovního úrazu

Pokud jste utrpěli pracovní úraz, určitě vás zajímá, jak je to se zdaněním získaného odškodnění. Musíte z přijaté náhrady platit daň z příjmu? Jaké typy odškodnění jsou od daně osvobozeny a jaké nikoliv? Tento článek vám poskytne komplexní přehled daňových aspektů odškodnění pracovních úrazů v České republice.

Principy zdanění odškodnění pracovního úrazu

Je důležité znát přesná pravidla pro jednotlivé typy náhrad, abyste se vyhnuli případným nedorozuměním při komunikaci s finančním úřadem. V oblasti zdanění odškodnění pracovních úrazů platí základní pravidlo: náhrada související s pracovními úrazem se daní podle typu nároku z odškodnění.  

Osvobozená odškodnění pracovního úrazu 

Některá odškodnění jsou od daně z příjmů osvobozena. Tato skutečnost vychází ze zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, který v § 4 vymezuje příjmy osvobozené od daně. Jde o případy, které ze své podstaty souvisejí s odškodněním újmy způsobené zásahem do vašeho zdraví. Nejčastěji se v této souvislosti jedná o bolestné, ztížení společenského uplatnění a náhrady léčby.

Neosvobozená odškodnění pracovního úrazu

Nejste však od daně příjmu osvobozeni zcela. Některá plnění budete muset zdanit. Ze své povahy půjde o příjmy, které jsou běžně předmětem daně a odvodových povinností státu (daň z příjmu, zdravotní a sociální pojištění). Zejména se bude jednat o mzdy, doplatek příjmu z komerčního pojištění zaměstnance, odstupné a jiné složky odměny zaměstnance. Daňové a odvodové povinnosti je v případě pracovních úrazů povinnen plnit Váš zaměstnavatel. 

Zdanění jedntlivých typů odškodnění pracovního úrazu

Zdanění náhrada za ztrátu na výdělku po dobu pracovní neschopnosti

Pokud jste v důsledku pracovního úrazu v pracovní neschopnosti, máte nárok na náhradu za ztrátu na výdělku. Tato náhrada představuje rozdíl mezi průměrným výdělkem před vznikem škody a plnou výší nemocenského.

Daňový režim: Tato náhrada není osvobozena od daně z příjmů podle § 4 odst. 1 písm. d) bodu 1 zákona o daních z příjmů.

Zdanění náhrady za ztrátu na výdělku po skončení pracvní neschopnosti

Po skončení pracovní neschopnosti může zaměstnanec nadále pociťovat následky úrazu, které mu brání dosahovat stejných výdělků jako před úrazem. V takovém případě má nárok na náhradu za ztrátu na výdělku po skončení pracovní neschopnosti (tzv. rentu).

Daňový režim: Tato forma odškodnění zaměstnance není osvobozena od daně z příjmů podle § 4 odst. 1 písm. d) bodu 1 zákona o daních z příjmů.

Pozor: Pokud by byla renta vyplácena z jiného titulu (např. z komerčního úrazového pojištění), měla by rovněž podléhat dani. Jde o případ výluky podle bodu 1. shora jmenovaného ustanovení zákona.

Zdanění náhrady za bolest (bolestné) a ztížení společnského uplatnění

Bolestné představuje jednorázovou náhradu za bolest způsobenou pracovním úrazem a jeho léčením. 

Náhrada za ztížení společenského uplatnění pak kompenzuje trvalé následky, které limitují zapojení poškozeného do běžného života. Jde o náhradu negativních dopadů do života zaměstnance zasaženého následky pracovního úrazu v jeho dalším životě (po jeho smrti tento nárok zaniká).

Daňový režim: Obě tyto náhrady jsou osvobozeny od daně z příjmů podle § 4 odst. 1 písm. d) zákona o daních z příjmů.

Zdanění náhrady účelně vynaložených nákladů na léčbu pracovního úrazu

Jedná se o náklady, které nejsou hrazeny ze zdravotního pojištění, například nadstandardní zdravotnické pomůcky, léky nehrazené pojišťovnou, rehabilitace nad rámec hrazené péče apod.

Daňový režim: Tyto náhrady jsou osvobozeny od daně z příjmů podle § 4 odst. 1 písm. d) zákona o daních z příjmů.

Zdanění náhrada věcné škody z pracovního úrazu

Věcná škoda zahrnuje poškození nebo zničení osobních věcí zaměstnance při pracovním úrazu (oblečení, hodinky, mobilní telefon apod.).

Daňový režim: Náhrada věcné škody je osvobozena od daně z příjmů podle § 4 odst. 1 písm. d) zákona o daních z příjmů.

Zdanění jednorázového odškodnění pozůstalých při úmrtí zaměstnance

V případě úmrtí zaměstnance v důsledku pracovního úrazu mají pozůstalí nárok na jednorázové odškodnění.

Daňový režim: Toto odškodnění je osvobozeno od daně z příjmů podle § 4 odst. 1 písm. d) zákona o daních z příjmů.

Specifické případy zdanění náhrad zaměstnance z pracovního úrazu

Přestože většina náhrad souvisejících s pracovními úrazy je od daně osvobozena, existují specifické situace, které vyžadují zvláštní pozornost:

Náhrady vyplacené na základě soudního rozhodnutí

Pokud je náhrada škody z pracovního úrazu přiznána soudním rozhodnutím a zahrnuje i úroky z prodlení, je třeba vědět, že samotná náhrada škody je osvobozena od daně, ale úroky z prodlení podléhají dani z příjmů (15% srážková daň).

Mimosoudní vyrovnání pracovního úrazu a daňové aspekty

Při mimosoudním vyrovnání je důležité, aby v dohodě bylo jasně specifikováno, za co přesně je náhrada poskytována. Pokud by šlo o jiný typ náhrady než ty, které jsou výslovně osvobozeny zákonem, mohla by podléhat zdanění.

Praktické rady zaměstnanci při pracovním úrazu

1. Vyžádejte si podrobné rozúčtování náhrad

Při přijímání odškodnění za pracovní úraz vždy trvejte na podrobném rozúčtování jednotlivých náhrad. Každá složka odškodnění by měla být jasně identifikována a pojmenována, což vám usnadní orientaci při případném řešení daňových otázek.

2. Uchovávejte veškerou dokumentaci

Pro případnou kontrolu ze strany finančního úřadu je nezbytné uchovávat veškerou dokumentaci související s pracovním úrazem a jeho odškodněním minimálně po dobu 10 let. Jde zejména o:

• Záznam o úrazu
• Lékařské zprávy
• Rozhodnutí o náhradách škody
• Doklady o výplatách náhrad
• Korespondenci se zaměstnavatelem nebo pojišťovnou

3. Konzultujte složité případy s daňovým poradcem

V případě složitějších situací (např. kombinace různých typů náhrad, náhrady ze zahraničí, vysoké částky odškodnění) doporučujeme konzultaci s daňovým poradcem, který vám může poskytnout cílenou radu pro vaši konkrétní situaci.

4. Nezapomeňte na daňové přiznání

I když jsou náhrady za pracovní úraz osvobozeny od daně, v některých případech může vzniknout povinnost podat daňové přiznání. Například pokud jste v daném roce měli i jiné zdanitelné příjmy nebo pokud část náhrady podléhá zdanění (např. zmíněné úroky z prodlení).

Časté dotazy ke zdanění odškodnění pracovních úrazů

Musím uvádět osvobozené náhrady v daňovém přiznání?

Ne, příjmy osvobozené od daně se v daňovém přiznání neuvádějí. Přesto je vhodné uchovávat dokumentaci prokazující nárok na osvobození pro případnou kontrolu.

Platí stejná pravidla i pro nemoci z povolání?

Ano, náhrady za nemoci z povolání mají stejný daňový režim jako náhrady za pracovní úrazy.

Je rozdíl ve zdanění, pokud náhradu vyplácí zaměstnavatel nebo zákonná pojišťovna?

Ne, z hlediska zdanění není rozdíl v tom, zda náhradu vyplácí přímo zaměstnavatel nebo pojišťovna, u které má zaměstnavatel sjednáno zákonné pojištění odpovědnosti za škodu při pracovních úrazech.

Právo zaměstnance

Zdanění odškodnění pracovních úrazů je oblastí, která naštěstí pro poškozené zaměstnance poskytuje značnou míru daňového osvobození. Prakticky všechny standardní náhrady poskytované v souvislosti s pracovním úrazem jsou od daně z příjmů osvobozeny.

Přesto je důležité znát přesná pravidla a uchovat si veškerou relevantní dokumentaci. V případě nejasností doporučujeme konzultaci s odborníkem na daňovou problematiku, který vám může pomoci zorientovat se ve vaší konkrétní situaci.

Kontaktujte Právo zaměstnance

📞 Telefonicky: +420 773 014 007

📧 : info@pravozamestnance.cz

🏢 Prostřednictvím formuláře

Sociální sítě: Instagram, Facebook či LinkedIn

Chráníme a vymáháme práva zaměstnanců. Snažíme se zlepšit pracovní prostředí zaměstnanců v České republice. Stejně tak jsme Vám oporou při řešení pracovních úrazů. Pro novinky rady a tipy práv zaměstnanců doporučejeme naši sekci blogu, případně sledování našich sociálních sítích Instagram, Facebook či LinkedIn. Děkujeme.