Kolik z odškodnění pracovního úrazu vám nakonec zůstane? Platí jednoduché pravidlo: co nahrazuje mzdu, to se daní. Co odškodňuje újmu na zdraví a poškozené věci, zpravidla danit nebudete (pozor i na hlášení v případě osvobozených příjmů).
Od daně z příjmů jsou osvobozeny bolestné, náhrada za ztížení společenského uplatnění, náhrada nákladů spojených s léčením, věcná škoda i jednorázové odškodnění pozůstalých (§ 4 odst. 1 písm. d) zákona o daních z příjmů).
Zdaňuje se náhrada za ztrátu na výdělku — jak ta po dobu neschopnosti, tak měsíční renta po jejím skončení — a odstupné. Důvod je logický: tyhle náhrady nastupují místo mzdy, a mzda se daní.
Pokud jste utrpěli pracovní úraz, určitě vás zajímá, jak je to se zdaněním získaného odškodnění. Musíte z přijaté náhrady platit daň z příjmu? Jaké typy odškodnění jsou od daně osvobozeny a jaké nikoliv? Tento článek vám poskytne komplexní přehled daňových aspektů odškodnění pracovních úrazů v České republice.
| Položka odškodnění | Daň z příjmů | Proč |
|---|---|---|
| Bolestné | osvobozeno | náhrada nemajetkové újmy |
| Ztížení společenského uplatnění | osvobozeno | náhrada nemajetkové újmy |
| Náklady spojené s léčením | osvobozeno | vrací vám vlastní výdaj |
| Věcná škoda | osvobozeno | náhrada majetkové újmy |
| Jednorázové odškodnění pozůstalých | osvobozeno | náhrada nemajetkové újmy |
| Ztráta na výdělku po dobu neschopnosti | daní se | nahrazuje mzdu |
| Ztráta na výdělku po skončení neschopnosti (renta) | daní se | nahrazuje mzdu |
| Odstupné | daní se | příjem ze závislé činnosti |
Náhrada za ztrátu na výdělku vás má dostat tam, kde byste byli bez úrazu. Kdyby se nedanila, byli byste na tom lépe než kolega, který úraz neutrpěl a ze své mzdy daň odvádí. Zdanění tedy není trest, ale dorovnání do stejné pozice — jen je dobré s ním počítat, když si počítáte, kolik vám měsíčně přijde.
Praktický dopad: renta se zdaňuje každý měsíc, ne jednorázově na konci roku. Výpočet a souvislosti rozebíráme v článku Náhrada za ztrátu na výdělku po skončení pracovní neschopnosti.
Přizná-li vám soud kromě odškodnění i úroky z prodlení, samotná náhrada zůstává osvobozená, ale úroky zdanění podléhají. Totéž platí u mimosoudního vyrovnání: rozhoduje povaha jednotlivých položek, ne to, jestli se věc skončila u soudu nebo dohodou.
Proto má smysl, aby dohoda nebo žaloba položky pojmenovávala jednotlivě — kolik připadá na bolestné, kolik na ztížení společenského uplatnění, kolik na ztrátu na výdělku. Jedna souhrnná částka „na odškodnění" komplikuje daňové posouzení a ve sporných případech se vykládá ve váš neprospěch.
Je důležité znát přesná pravidla pro jednotlivé typy náhrad, abyste se vyhnuli případným nedorozuměním při komunikaci s finančním úřadem. V oblasti zdanění odškodnění pracovních úrazů platí základní pravidlo: náhrada související s pracovními úrazem se daní podle typu nároku z odškodnění.
Některá odškodnění jsou od daně z příjmů osvobozena. Tato skutečnost vychází ze zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, který v § 4 vymezuje příjmy osvobozené od daně. Jde o případy, které ze své podstaty souvisejí s odškodněním újmy způsobené zásahem do vašeho zdraví. Nejčastěji se v této souvislosti jedná o bolestné, ztížení společenského uplatnění a náhrady léčby.
Nejste však od daně příjmu osvobozeni zcela. Některá plnění budete muset zdanit. Ze své povahy půjde o příjmy, které jsou běžně předmětem daně a odvodových povinností státu (daň z příjmu, zdravotní a sociální pojištění). Zejména se bude jednat o mzdy, doplatek příjmu z komerčního pojištění zaměstnance, odstupné a jiné složky odměny zaměstnance. Daňové a odvodové povinnosti je v případě pracovních úrazů povinnen plnit Váš zaměstnavatel.
Pokud jste v důsledku pracovního úrazu v pracovní neschopnosti, máte nárok na náhradu za ztrátu na výdělku. Tato náhrada představuje rozdíl mezi průměrným výdělkem před vznikem škody a plnou výší nemocenského.
Daňový režim: Tato náhrada není osvobozena od daně z příjmů podle § 4 odst. 1 písm. d) bodu 1 zákona o daních z příjmů.
Po skončení pracovní neschopnosti může zaměstnanec nadále pociťovat následky úrazu, které mu brání dosahovat stejných výdělků jako před úrazem. V takovém případě má nárok na náhradu za ztrátu na výdělku po skončení pracovní neschopnosti (tzv. rentu).
Daňový režim: Tato forma odškodnění zaměstnance není osvobozena od daně z příjmů podle § 4 odst. 1 písm. d) bodu 1 zákona o daních z příjmů.
Pozor: Pokud by byla renta vyplácena z jiného titulu (např. z komerčního úrazového pojištění), měla by rovněž podléhat dani. Jde o případ výluky podle bodu 1. shora jmenovaného ustanovení zákona.
Bolestné představuje jednorázovou náhradu za bolest způsobenou pracovním úrazem a jeho léčením.
Náhrada za ztížení společenského uplatnění pak kompenzuje trvalé následky, které limitují zapojení poškozeného do běžného života. Jde o náhradu negativních dopadů do života zaměstnance zasaženého následky pracovního úrazu v jeho dalším životě (po jeho smrti tento nárok zaniká).
Daňový režim: Obě tyto náhrady jsou osvobozeny od daně z příjmů podle § 4 odst. 1 písm. d) zákona o daních z příjmů.
Jedná se o náklady, které nejsou hrazeny ze zdravotního pojištění, například nadstandardní zdravotnické pomůcky, léky nehrazené pojišťovnou, rehabilitace nad rámec hrazené péče apod.
Daňový režim: Tyto náhrady jsou osvobozeny od daně z příjmů podle § 4 odst. 1 písm. d) zákona o daních z příjmů.
Věcná škoda zahrnuje poškození nebo zničení osobních věcí zaměstnance při pracovním úrazu (oblečení, hodinky, mobilní telefon apod.).
Daňový režim: Náhrada věcné škody je osvobozena od daně z příjmů podle § 4 odst. 1 písm. d) zákona o daních z příjmů.
V případě úmrtí zaměstnance v důsledku pracovního úrazu mají pozůstalí nárok na jednorázové odškodnění.
Daňový režim: Toto odškodnění je osvobozeno od daně z příjmů podle § 4 odst. 1 písm. d) zákona o daních z příjmů.
Přestože většina náhrad souvisejících s pracovními úrazy je od daně osvobozena, existují specifické situace, které vyžadují zvláštní pozornost:
Pokud je náhrada škody z pracovního úrazu přiznána soudním rozhodnutím a zahrnuje i úroky z prodlení, je třeba vědět, že samotná náhrada škody je osvobozena od daně, ale úroky z prodlení podléhají dani z příjmů (15% srážková daň).
Při mimosoudním vyrovnání je důležité, aby v dohodě bylo jasně specifikováno, za co přesně je náhrada poskytována. Pokud by šlo o jiný typ náhrady než ty, které jsou výslovně osvobozeny zákonem, mohla by podléhat zdanění.
1. Vyžádejte si podrobné rozúčtování náhrad
Při přijímání odškodnění za pracovní úraz vždy trvejte na podrobném rozúčtování jednotlivých náhrad. Každá složka odškodnění by měla být jasně identifikována a pojmenována, což vám usnadní orientaci při případném řešení daňových otázek.
2. Uchovávejte veškerou dokumentaci
Pro případnou kontrolu ze strany finančního úřadu je nezbytné uchovávat veškerou dokumentaci související s pracovním úrazem a jeho odškodněním minimálně po dobu 10 let. Jde zejména o:
3. Konzultujte složité případy s daňovým poradcem
V případě složitějších situací (např. kombinace různých typů náhrad, náhrady ze zahraničí, vysoké částky odškodnění) doporučujeme konzultaci s daňovým poradcem, který vám může poskytnout cílenou radu pro vaši konkrétní situaci.
4. Nezapomeňte na daňové přiznání
I když jsou náhrady za pracovní úraz osvobozeny od daně, v některých případech může vzniknout povinnost podat daňové přiznání. Například pokud jste v daném roce měli i jiné zdanitelné příjmy nebo pokud část náhrady podléhá zdanění (např. zmíněné úroky z prodlení).
Musím uvádět osvobozené náhrady v daňovém přiznání?
Ne, příjmy osvobozené od daně se v daňovém přiznání neuvádějí. Přesto je vhodné uchovávat dokumentaci prokazující nárok na osvobození pro případnou kontrolu.
Platí stejná pravidla i pro nemoci z povolání?
Ano, náhrady za nemoci z povolání mají stejný daňový režim jako náhrady za pracovní úrazy.
Je rozdíl ve zdanění, pokud náhradu vyplácí zaměstnavatel nebo zákonná pojišťovna?
Ne, z hlediska zdanění není rozdíl v tom, zda náhradu vyplácí přímo zaměstnavatel nebo pojišťovna, u které má zaměstnavatel sjednáno zákonné pojištění odpovědnosti za škodu při pracovních úrazech.
Zdanění odškodnění pracovních úrazů je oblastí, která naštěstí pro poškozené zaměstnance poskytuje značnou míru daňového osvobození. Prakticky všechny standardní náhrady poskytované v souvislosti s pracovním úrazem jsou od daně z příjmů osvobozeny.
Nejčastější nedorozumění vypadá takhle: zaměstnanec si spočítá měsíční rentu podle hrubého rozdílu ve výdělku a diví se, že na účet přijde míň. Osvobozené položky — bolestné, ztížení společenského uplatnění a náklady léčení — vám naopak zůstávají celé.
Popište nám svůj případ a zdarma ho posoudíme.
Nedaní. Je osvobozeno od daně z příjmů podle § 4 odst. 1 písm. d) zákona o daních z příjmů, stejně jako náhrada za ztížení společenského uplatnění.
Daní. Nahrazuje mzdu, a proto se zdaňuje stejně jako mzda — a to jak po dobu neschopnosti, tak měsíční renta po jejím skončení.
Dani z příjmů podléhá. Sociální ani zdravotní pojistné se z něj naopak neodvádí.
Nedaní. Vrací vám vlastní výdaj, takže o příjem v pravém smyslu nejde. Totéž platí pro věcnou škodu.
Ty zdanění podléhají, i když samotná náhrada zůstává osvobozená.
Protože každá položka má jiný daňový režim. Jedna souhrnná částka „na odškodnění" daňové posouzení komplikuje a ve sporných případech se vykládá ve váš neprospěch.
📞 Telefonicky: +420 773 014 007
🏢 Prostřednictvím formuláře
Sociální sítě: Instagram, Facebook či LinkedIn
Chráníme a vymáháme práva zaměstnanců. Snažíme se zlepšit pracovní prostředí zaměstnanců v České republice. Stejně tak jsme Vám oporou při řešení pracovních úrazů. Pro novinky rady a tipy práv zaměstnanců doporučejeme naši sekci blogu, případně sledování našich sociálních sítích. Děkujeme.
Nyní vás provedeme krátkým dotazníkem, ve kterém vás vyzveme k doplnění na několik otázek a na závěr vás požádáme o poskytnutí podkladových dokumentů.
Popálení či opaření při práci — horkým olejem, vroucí vodou, párou, plotnou i chemikálií — je pracovní úraz a při poškození zdraví zaměstnance zakládá nárok na bolestné, náhradu ztráty na výdělku, náklady léčení a při trvalých následcích i ztížení společenského uplatnění.
Státní úřad inspece práce vede pravidelné statistiky pracovních úrazů v tuzemsku za uplynulé kalendářní období. K nejčastějším pracovním úrazům v ČR dlouhodobě patří pády (uklouznutí, pády ze schodů, žebříků a z výšky), úrazy při manipulaci s břemeny, úrazy stroji a nástroji.
Úraz hlavy při práci — úder o konstrukci, pád, zasažení předmětem či napadení — je pracovní úraz a zakládá nárok na bolestné, náhradu ztráty na výdělku, náklady léčení a při přetrvávajících následcích.
Utonutí zaměstnance při práci — po pádu do nádrže, jímky, řeky či jiné vodní plochy při plnění pracovních úkolů — je smrtelný pracovní úraz.
Utrpěl jsem pracovní úraz, jenom díky právní pomoci jsem se zorientoval v tom, co mohu po zaměstnavateli požadovat. Uplatnil jsem proto u zaměstnavatele nárok na proplacení léčebných nákladů, náhradu mzdy při pracovní neschopnosti i následnou rentu. Zaměstnavatel mi vyplatil ještě odstupné, nikdy jsem nemyslel, že to budou tak velké částky.
Obrátila jsem se na tuto firmu s prosbou o pomoc. Myslela jsme si, že mám nárok na odstupné z důvodu svého zdravotního stavu a nemoci z povolání, ale zaměstnavatel tvrdil, že nemám nárok na nic. Naštěstí jsem si nenechala jejich aroganci líbit a díky pomoci mi odstupné vyplatili a dodnes mi platí rentu kvůli nemoci z povolání. Moc vám děkuji.
Děkuji za služby a pomoc ve složité situaci se zaměstnavatelem. Řešil jsem neproplacené náhrady ze strany zaměstnavatele při pracovních cestách v zahraničí. Nakonec jsme vše vyřešili. Díky za pomoc, ochotu, odhodlání, a hlavně motivaci nevzdávat se jenom ze strachu, že jsem ve slabším postavení.
Dostala jsem výpověď, když jsem byla v té době těhotná. Myslela jsem, že tak výpověď platí. Naštěstí jsme si nechala v situaci poradit a nezůstala tak bez prostředků a zajištění, děkuji Vám moc za lidský přístup, empatii a diskrétnost při řešení celé záležitosti.
Moc děkuji za pomoc s problémem v práci. Šlo o vyplacení náhrady mzdy při době léčení a také po ní. Nebýt Vás, vůbec bych nevěděl, že mám na něco takového nárok. Jsem rád, že jsem vyhledával informace a zvolil Vaše služby. Nikomu nepřeju zažívat takové věci, ale pokud už se dostanete do nějakých problémů, neváhejte a zvolte si pomoc odborníků, jsou to lidi na svém místě.
O vaše práva zaměstnance se stará Advokátní kancelář Ing. Mgr. Ladislav Šmarda, se sídlem v Olomouci a Praze, ČAK 18060
,
Přihlaste se k odběru novinek
